為進一步加強企業(yè)單位食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就企業(yè)單位食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

　　一、企業(yè)單位食堂財務(wù)管理的總體要求企業(yè)單位舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，要以服務(wù)員工為宗旨，不得以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、食堂物資采購與資產(chǎn)管理

　　(一)物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。采購員實行備用金制，備用金暫定 5000 元。

　　(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如米、油等大宗物資。

　　(三)建立物資采購驗收制度。物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員在統(tǒng)一印制的單

　　據(jù)上分別簽字認(rèn)可后，方可登記 入賬。

　　(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃”，經(jīng)保管人員和審批人員同意審批方可采購。

　　(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，年底進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

　　三、食堂收入管理

　　(一)食堂收入主要來源于員工的就餐收入，食堂向員工收取的飯卡存款伙食費，實行每月定期結(jié)轉(zhuǎn)。

　　四、食堂支出管理

　　(一)食堂支出要以服務(wù)員工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支 出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1 .伙食支出：是指食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：

　　(1 )食用原材料支出：食堂加工過程中所耗用的米、面粉、蔬菜等支出;

　　(2 )燃料支出：食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

　　(3 )人工費支出：食堂員工工資、福利費等支出;

　　(4 )其他材料支出：食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

　　1 、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費 等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

　　2 、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

　　3 、食堂的差旅費、招待費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核， 報相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，向出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票(如煙、酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購)

　　4 .食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按采購手續(xù)購買，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

　　5 .食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(三)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫單據(jù)，采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票單獨報銷，金額在 1000 元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。大宗物資供貨商每月結(jié)算一次，其他定點采購的零星物品可 2 人以上現(xiàn)場支付。

　　(四)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚;

　　(五)食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng) 驗收入庫簽字后應(yīng)及時到財務(wù)室報銷當(dāng)日購菜發(fā)票。